財務(wù)制度管理反思
制度有指導(dǎo)意義，根據(jù)制度做事可以避免犯一些低級、不必要的錯誤。下面是一些財務(wù)制度管理反思免費閱讀下載，希望對大家寫財務(wù)制度管理反思有用。
財務(wù)制度管理反思篇1
為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合__中心衛(wèi)生院特點制定本制度。
一、預(yù)算管理
在__市會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛(wèi)生局會同財政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。
二、收入管理
(一)中心衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
(二)中心衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。
(三)中心衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借;嚴(yán)禁虛開、多開或套開金額;嚴(yán)禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。
(四)中心衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)中心衛(wèi)生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。
(二)中心衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
(三)中心衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理
財務(wù)制度管理反思篇2
總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的&39;執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為__元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
財務(wù)制度管理反思篇3
一、財務(wù)管理職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，檢查
監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲
行節(jié)約，合理使用資金。
4、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)。
領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
5、完成公司交給的其他工作。
二、財務(wù)工作崗位及職責(zé)
1、財務(wù)經(jīng)理：
1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。
1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。
1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。
1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達賬項。
3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理要求
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。
5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。
6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。
3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
五、現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、預(yù)支出差人員的差旅費;
4、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元;
5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。
六、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。
財務(wù)制度管理反思篇4
遵照國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)，為有效管理資金動作提高資金得用率，實現(xiàn)財務(wù)管理科學(xué)化、規(guī)范化特制定本制度。
一、工作必須遵守國家政策、法規(guī)、制度。
二、公司財務(wù)工作需接受工商行政稅務(wù)、審計部門的監(jiān)督、檢查。
三、公司的資金統(tǒng)一由公司最高領(lǐng)導(dǎo)依企業(yè)目標(biāo)批示調(diào)動，使用支付，任何人不得私自借用。
四、公司的財務(wù)檔案(除工作人員外)未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人不得查閱。
五、公司資金的使用、動作按下列管理辦法：
(一)日常用款(報銷)管理制度
1、各部門業(yè)務(wù)需用資金，應(yīng)本著計劃、節(jié)約的原則，編制月度(季度、年度)費用預(yù)算計劃。計劃詳列支出項目、用途、預(yù)計金額、用款方式、備注說明等內(nèi)容。報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于每月底前一周報財務(wù)部一份，次月財務(wù)部門按批準(zhǔn)的費用計劃合理調(diào)配使用資金。
2、員工因業(yè)務(wù)急需實施用款時，要填寫借款單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點、內(nèi)容、金額報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再到財務(wù)部借款。
3、特殊用款時，要寫出用款報告，詳細(xì)說明用款原因、用途、金額、意見，專項報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后，填寫借款單，到財務(wù)部辦理借款。
4、對部門零星用款頻繁的，采用定額備用金制度。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確定專人使用定額備用金，備用金額根據(jù)不同業(yè)務(wù)量確定為1000-3000元以用日常支付，超過定額的支出按第2條執(zhí)行。
5、員工報銷需填寫報銷單，發(fā)票、單據(jù)規(guī)格格式要符合財務(wù)入帳需要，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財務(wù)部報銷。
6、會計人員必須認(rèn)真審核各項付款憑證及報銷單據(jù);并在首聯(lián)加蓋“核準(zhǔn)”戳記或簽字;對不符合財務(wù)規(guī)定的支出項目，限額批準(zhǔn)及不符合要求的憑證有權(quán)拒付或拒絕報銷。
7、出納人員在見到審批手續(xù)完整的付款憑證后，方可付款報銷或沖帳領(lǐng)款。8、審批權(quán)限及時限：1000元以下由經(jīng)辦人填單，部門經(jīng)理簽字，財務(wù)副總簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，1000元以上由經(jīng)辦人填單，部門經(jīng)理、財務(wù)副總簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。無特殊情況，日常報銷統(tǒng)一在每周六。
(二)工程款(支付)管理制度
1、工程用工程預(yù)付款、工程進度款、工程結(jié)算款及工程采購用款，應(yīng)依照合同約定由承辦部門提前編制月度計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)一份備案。
2、財務(wù)按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的計劃及資金情況，合理調(diào)配使用資金，分配工程用款指標(biāo)。指標(biāo)并在每月15號左右定期支付工程款。
3、工程部依據(jù)分配資金，按照工程需用款分輕重緩急安排工程資金。
4、工程款，預(yù)付款及設(shè)備款的支付，應(yīng)先辦理經(jīng)費支出(聯(lián)簽)單，簽單分別由部門經(jīng)理、工程副總、財務(wù)副總、財務(wù)總監(jiān)簽字后方能生效，簽單時核清合同約定，工程進度、質(zhì)量，交財務(wù)定期支付。
5、工程款需分期支付的，財務(wù)在“聯(lián)簽單”備注中標(biāo)注說明，逐次付款的時間、金額。同時，由領(lǐng)款人順時填經(jīng)費審批單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財務(wù)支付。
(三)財務(wù)資金動作管理制度
1、財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)計劃以及將各部門報來的預(yù)算計劃匯總，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可作為整體預(yù)算和資金總需求量，并據(jù)此合理安排資金運作，凡計劃外的項目一律拒絕支付，特殊情況第(一)3條特批執(zhí)行。
2、財務(wù)部門要將各部門執(zhí)行情況統(tǒng)一匯總，與預(yù)算計劃進行對比分析，每月定期向公司總經(jīng)理及主管財務(wù)副總匯報資金動作及財務(wù)狀況。
3、鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金動作量較大的特點要加強現(xiàn)金管理。錢帳分離，手續(xù)健全，審批從嚴(yán);財務(wù)人員要按規(guī)定做好現(xiàn)金收支明細(xì)帳務(wù)嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到帳錢一致，日清月結(jié);并建立公司領(lǐng)導(dǎo)按月審查制度，從嚴(yán)防范和控制，達到管好資金的目的。
財務(wù)部崗位職責(zé)
1、公司的既定方針、目標(biāo)編制公司財務(wù)預(yù)算，定期分析財務(wù)狀況發(fā)現(xiàn)問題及時上報并采取相應(yīng)措施，以保證預(yù)算計劃的順利執(zhí)行。
2、負(fù)責(zé)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作即定額管理，原始記錄和計量標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)工作。
3、準(zhǔn)確記錄，認(rèn)真核算財務(wù)狀況，定期編寫財務(wù)分析報告并提供管理建議。
4、認(rèn)真進行參與投資目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風(fēng)險。
5、實行財務(wù)監(jiān)督維護財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政策、結(jié)合、負(fù)責(zé)成本費用的計劃，核算和監(jiān)督管理工作，負(fù)責(zé)核算并交納各項稅費。
6、積極配合資金的籌措，以保證通暢的資金渠道。
7、合理地使用資金提高資金運用效果，為此要做好資金使用的計劃，控制、調(diào)度、核算和分析工作，并定期進行考核、檢查，以不斷提高資金利用效果。
8、按期完成各項經(jīng)濟統(tǒng)計工作考勤管理、工資核算、發(fā)放工作。
9、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)制度管理反思篇5
收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：
(一)夜審班前準(zhǔn)備
班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜，檢查打印機和電腦是否正常，從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類，主要有三部分:
1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。
2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。
3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。
(二)夜審工作流程
1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。
2、打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。
3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。
4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。
5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時注意;如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。
6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。
7、夜審審計資料維護：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準(zhǔn)備。
8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表)，完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核帳務(wù)報告兩遍，終審。
9、數(shù)據(jù)整理。
10、出具夜審報表：
A、編制“__賓館營業(yè)日報表”。
B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份。
C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認(rèn)真。
11、當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。
(三)日審工作流程
1、處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實通知書內(nèi)容
每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負(fù)責(zé)落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。
2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。
3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表
客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳)的匯總表。
4、核對餐廳結(jié)帳單：
1)核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意;帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。
2)核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。
3)打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。
4)免費接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。
5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：
其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等)的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。
1)收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。
2)核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。
6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：
負(fù)責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。
7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：
檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。
8、報表裝訂：
按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。
(四)帳務(wù)處理工作流程
1、每日營業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團隊
銀行存款
貸：營業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準(zhǔn)備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。
3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。
5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。
財務(wù)制度管理反思篇6
一、現(xiàn)金管理制度
第一條工廠財務(wù)實行獨立核算，自負(fù)盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。
第二條工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。
第三條貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回;開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負(fù)責(zé)方(工廠銷售方)無權(quán)收回任何貨款。
第四條付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核，廠長簽字確認(rèn)后付款。
第五條業(yè)務(wù)結(jié)算方式
(1)工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%;特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。
(2)工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表"、"月份(所有材料)應(yīng)付帳款金額明細(xì)表"、"供應(yīng)商對帳單(含上月余額、本月余額)"報總公司審查。
第七條供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù);采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。
第八條原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。
第十條生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表"、"月份成品入庫明細(xì)表"、"月份車間物料盤點表(按工序流程)"。
第十一條車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。
第十二條成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品倉盤點表".
第十三條成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、成品出庫明細(xì)表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開
第十四條銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份應(yīng)收帳款明細(xì)表"、"月份客戶對賬單(含上月余額、本月余額)"。
第十五條銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細(xì)表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
財務(wù)制度管理反思篇7
一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財務(wù)開支關(guān)。
三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費用。
四、財務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。
五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入)使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費，不準(zhǔn)亂收費、亂罰款。
六、單位的財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進行清查盤點，對財產(chǎn)物資的數(shù)量，帳(卡)單進行核對。
七、現(xiàn)金管理規(guī)定：
1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
3、收費收入(現(xiàn)金)應(yīng)在5天內(nèi)(在單位或出差回單位后)交、存，個人不得坐支、挪用。
4、出差人員借支的差旅費應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報銷標(biāo)準(zhǔn)(會務(wù)費、汽油費適當(dāng)計算)，出差回來后5天之內(nèi)及時報銷，并還清借款。
5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除(扣除多少依情況而定)。
6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
八、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
九、財務(wù)人員必須按月進行財務(wù)核算，編制好會計報表，做到及時、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報。
十、本制度自公布之日起執(zhí)行。
財務(wù)制度管理反思篇8
第一章總則
(一)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二章資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。
1、流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。
2、長期負(fù)債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三章貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：
(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。
(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。
(3)審批權(quán)限規(guī)定：
①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
③因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
(二)現(xiàn)金管理
(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。
(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。
(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。
(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。
庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。
第四章對外投資管理
(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點制度。
對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計。
(三)對外大額存款
1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
第五章銷貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。
(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。
(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
第六章商品采購與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及運輸方便、就地就近。
(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。
(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。
(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物資的情況，。
第七章商品采購成本與費用管理
(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對于商品采購成本費用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
第八章存貨與倉庫管理
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
(三)存貨計價方法：
商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。
(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理。
第九章工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。
(二)工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。
第十章收入、利潤及其分配管理
(一)當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。
(二)當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。
(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務(wù)處理要恰當(dāng)。
(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。
第十一章固定資產(chǎn)管理
(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);
2、財產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;
3、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：
1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;
2、審核批準(zhǔn)—報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
3、對外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;
4、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;
5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;
6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。
第十二章分析和考核管理
(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：
1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%
2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%
8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用計劃開支，節(jié)超按比例獎罰。
第十三條附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20_年7月1日起實行。
(二)本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。